Порядок получения социального налогового вычета по договору негосударственного пенсионного обеспечения

1. Через бухгалтерию своего работодателя

Рекомендуется вкладчикам, получающим социальный налоговый вычет только в размере взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

2. Через налоговую инспекцию в составе налоговой декларации

Рекомендуется в случаях, если в состав социального налогового вычета за один налоговый период включаются несколько видов расходов, например: пенсионные взносы по договорам НПО, пенсионные взносы по программе государственного софинансирования.

Порядок получения социального налогового вычета по договору НПО через бухгалтерию

Социальный налоговый вычет по договору негосударственного пенсионного обеспечения может быть предоставлен налогоплательщику (вкладчику) до окончания налогового периода при обращении к работодателю1, при условии, что взносы по договору НПО удерживались из заработной платы налогоплательщика и перечислялись в НПФ бухгалтерией работодателя.

Для предоставления работодателем социального налогового вычета по НДФЛ своему работнику в сумме пенсионных взносов, уплаченных на негосударственное пенсионное обеспечение, Вы должны предоставить в бухгалтерию работодателя:

  1. Заявление на предоставление социального налогового вычета работодателем (подается работником самостоятельно в бухгалтерию своего предприятия, в течение всего налогового периода (календарного года)).

    Рекомендуем подать заявление на получение социального налогового вычета в бухгалтерию своего работодателя в начале налогового периода, в связи с тем, что бухгалтерия начнет производить возврат только с момента подачи работником заявления.
  2. Копию договора негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного налогоплательщиком с АО «МНПФ».

    К указанным выше документам, бухгалтерия работодателя прилагает платежные поручения с приложением реестров с указанием сведений о конкретных сотрудниках и перечисленных от их имени пенсионных взносов в НПФ.

1 Согласно ФЗ от 19.07.2009 г. № 202-ФЗ:
«Социальный налоговый вычет, предусмотренный п.п. 4 п.1 настоящей статьи, может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент) при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с п.п. 4 п.1 настоящей статьи и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика, и перечислялись в соответствующие фонды работодателем»

Внимание!

Подавать заявление на получение социального налогового вычета в бухгалтерию работодателя необходимо ежегодно.

Получать социальный налоговый вычет у работодателя целесообразно гражданам, которые уплачивают пенсионные взносы через бухгалтерию своего предприятия (организации) только по договору негосударственного пенсионного обеспечения.

Таким образом, если у Вас было несколько видов расходов, то подавать документы на получение социального налогового вычета необходимо самостоятельно через налоговую инспекцию в составе налоговой декларации.

Порядок получения социального налогового вычета через налоговую инспекцию

Социальный налоговый вычет по договору негосударственного пенсионного обеспечения может быть предоставлен налогоплательщику (вкладчику) после окончания налогового периода, в котором перечислялись пенсионные взносы при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Документы на получение социального налогового вычета можно подать в налоговую инспекцию в течение всего налогового периода (календарного года).

Для обращения в налоговую инспекцию, Вам потребуются следующие документы:

  1. Заполненная налоговая декларация по форме 3 НДФЛ.
  2. Справка о доходах за отчетный налоговый период по форме 2 НДФЛ.
  3. Копия ИНН налогоплательщика и копия паспорта.
  4. Заявление на получение социального налогового вычета в произвольной форме.
  5. Платежные реквизиты.
  6. Оригинал и копия пенсионного договора.
  7. Копия Лицензии АО «Межрегиональный Негосударственный пенсионный фонд»*.
  8. Справка о поступивших пенсионных взносах*.
  9. Документ, подтверждающий уплату2 пенсионных взносов**.

* Данные документы необходимо запросить у АО «МНПФ», путем письменного обращения в Фонд.

** Предоставляются Фондом только в случае уплаты взносов через бухгалтерию.

2 В зависимости от того, как Вы уплачивали указанные взносы, к декларации прикладываются:
— платежное поручение с отметкой банка, если пенсионный взнос был уплачен вкладчиком самостоятельно через банк;
— выписки из бухгалтерских реестров с указанием номеров платежных поручений, если пенсионные взносы были переведены через бухгалтерию предприятия, путем ежемесячных отчислений из заработной платы

Заявление в Фонд, по предоставлению документов для обращения в налоговую инспекцию с целью получения социального налогового вычета можно направить одним из ниже перечисленных способов:

  1. По электронной почте: npf@ufa.bcs.ru (принимаются только отсканированные заявления с подписью Вкладчика).
  2. По факсу: 8 (347) 2921-338
  3. Почтовым отправлением на адрес Фонда: 630099, г. Новосибирск, ул. Советская, 37, ГСП-85.

Важная информация

Важно знать, что при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения по инициативе Вкладчика и получения выкупной суммы, Негосударственный пенсионный Фонд обязан удержать НДФЛ (13% для налоговых резидентов РФ, 30% для нерезидентов РФ) в размере полученного социального налогового вычета с сумм уплаченных пенсионных взносов. Исключение составляют случаи расторжения договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода выкупной суммы в другой Негосударственный пенсионный Фонд.

Суть: если налогоплательщик использовал указанный социальный вычет, то сумма НДФЛ, приходящаяся на этот вычет и полученная им, подлежит восстановлению и уплате в бюджет. При этом, удержание средств от имени налогоплательщика произведет НПФ, как налоговый агент.

Внимание!

Если вкладчик не обращался за получением социального налогового вычета по расторгаемому пенсионному договору, он должен документально подтвердить это НПФ, предоставив Справку3 из налоговой инспекции, подтверждающую факт неполучения социального налогового вычета за каждый налоговый период, в котором были произведены перечисления пенсионных взносов.

3 Форма Справки должна строго соответствовать Приказу ФНС России от 12.11.2007 года № ММ-3-04/625 (Форма КНД 1160077)